由于基層會(huì)計(jì)人員未及時(shí)做長(zhǎng)期股權(quán)投資核算，大湖股份一孫公司湖南德山酒業(yè)有限公司成了公司長(zhǎng)期股權(quán)投資隊(duì)伍中的漏網(wǎng)之魚(yú)。10月15日，大湖股份公告對(duì)此做出更正，同時(shí)，公告同時(shí)顯示，少數(shù)股東權(quán)益也存在著核算錯(cuò)誤。
大湖股份稱，公司對(duì)部分子公司享有的權(quán)益在編制合并報(bào)表時(shí)未能按照其直接享有和間接享有的合計(jì)金額計(jì)算，導(dǎo)致少數(shù)股東權(quán)益和歸屬于母公司的所有者權(quán)益核算金額錯(cuò)誤。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 33 號(hào)-合并財(cái)務(wù)報(bào)表》的規(guī)定，對(duì)少數(shù)股東權(quán)益及歸屬于母公司的所有者權(quán)益金額予以會(huì)計(jì)更正。
而子公司湖南德山酒業(yè)營(yíng)銷有限公司應(yīng)持有湖南德山酒業(yè)有限公司(原名“常德德山大曲酒業(yè)有限公司”)19%的股權(quán)，但基層會(huì)計(jì)人員未及時(shí)將其作為長(zhǎng)期股權(quán)投資核算。
公告稱，公司已于10月14日表決通過(guò)《關(guān)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的議案》。從會(huì)計(jì)差錯(cuò)的時(shí)間來(lái)看，主要為2010年度，更正后，歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)增加6.6萬(wàn)元，而長(zhǎng)期股權(quán)投資則增加約207萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)增加約150萬(wàn)元。不過(guò)，少數(shù)股東的權(quán)益也因此減少了約623萬(wàn)元。
整體來(lái)看，此次出差錯(cuò)的數(shù)額對(duì)此前的業(yè)績(jī)影響有限，但同日公告的三季報(bào)顯示，報(bào)告期內(nèi)大湖股份歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)虧損約46萬(wàn)元，而前三季度，則實(shí)現(xiàn)凈利約1717萬(wàn)元。
值得注意的是，根據(jù)三季報(bào)顯示，公司1-9月扣除非經(jīng)常性損益的金額則高達(dá)524萬(wàn)元，而營(yíng)業(yè)外收入和支出在所有非經(jīng)常性損益中占比最大，約為305萬(wàn)元。
此外，在前三季度，大湖股份經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流也為負(fù)數(shù)，約負(fù)3104萬(wàn)元。從合并現(xiàn)金流量表顯示明細(xì)來(lái)看，報(bào)告期內(nèi)銷售商品收取的現(xiàn)金較上年同期有所增加，約增加5320萬(wàn)元，然而，購(gòu)買商品等支付的現(xiàn)金也大幅上升，約增加1.17億元。
