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國(guó)土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況
和其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2013年1月至3月，審計(jì)署對(duì)國(guó)土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了國(guó)土資源部本級(jí)和所屬中國(guó)土地勘測(cè)規(guī)劃院（以下簡(jiǎn)稱土地規(guī)劃院）、中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局發(fā)展研究中心（以下簡(jiǎn)稱發(fā)展研究中心）等14個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
國(guó)土資源部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由國(guó)土資源部本級(jí)和66個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)國(guó)土資源部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為987 673.92萬(wàn)元，國(guó)土資源部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出782 578.2萬(wàn)元，其中部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為205 095.72萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。
本次審計(jì)國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)467 098萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的47.29%。審計(jì)查出預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額17113.88萬(wàn)元，其中2012年6175.6萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額7667.38萬(wàn)元。上述問題對(duì)國(guó)土資源部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。
審計(jì)結(jié)果表明，國(guó)土資源部重視預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作，積極完善內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)在線監(jiān)管，預(yù)算和財(cái)務(wù)管理水平不斷提高。此次審計(jì)的國(guó)土資源部本級(jí)及所屬單位預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，所屬油氣資源戰(zhàn)略研究中心（以下簡(jiǎn)稱戰(zhàn)略研究中心）、中國(guó)土地礦產(chǎn)法律事務(wù)中心（以下簡(jiǎn)稱法律事務(wù)中心）在辦公用房租賃合同已簽訂、租金已明確的情況下，仍在項(xiàng)目預(yù)算中分別多申領(lǐng)辦公用房租金財(cái)政補(bǔ)貼94.55萬(wàn)元、39.31萬(wàn)元。
2. 部本級(jí)及7家所屬單位擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍等，涉及金額12 689.43萬(wàn)元。
（1）2012年，部本級(jí)在國(guó)土資源執(zhí)法檢查等項(xiàng)目中列支物業(yè)管理費(fèi)311.07萬(wàn)元，自行調(diào)劑其他項(xiàng)目資金62.65萬(wàn)元用于9個(gè)與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的會(huì)議支出。
（2）2011年和2012年，所屬國(guó)土資源航空物探遙感中心（以下簡(jiǎn)稱航遙中心）、土地規(guī)劃院、宣傳教育中心挪用財(cái)政項(xiàng)目零余額賬戶資金2460.04萬(wàn)元用于市場(chǎng)項(xiàng)目支出，其中2012年1616.09萬(wàn)元。
（3）2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目資金19.76萬(wàn)元，超標(biāo)準(zhǔn)購(gòu)買贈(zèng)送高檔外事禮品。
（4）2012年，所屬發(fā)展研究中心在財(cái)政項(xiàng)目中分?jǐn)偭兄湎聦倥嘤?xùn)中心房屋維修工程支出27.6萬(wàn)元；在全國(guó)地質(zhì)資料館專項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)項(xiàng)目中無(wú)預(yù)算列支宣傳片制作費(fèi)30萬(wàn)元。
（5）2012年9月起，所屬航遙中心在已按合同約定向承擔(dān)其飛行任務(wù)的通用航空公司支付飛行費(fèi)的情況下，又向機(jī)組人員發(fā)放績(jī)效津貼13.44萬(wàn)元。
（6）2012年，所屬信息中心在“地質(zhì)礦產(chǎn)信息系統(tǒng)整合集成與應(yīng)用”等項(xiàng)目中列支離休干部休養(yǎng)會(huì)議等支出16.68萬(wàn)元。
（7）2010年，所屬土地規(guī)劃院在全國(guó)土地利用變更調(diào)查監(jiān)測(cè)與核查項(xiàng)目中超預(yù)算支出9748.19萬(wàn)元。
3. 未按項(xiàng)目進(jìn)度或未按規(guī)定方式支付財(cái)政資金3407.8萬(wàn)元。
（1）2012年，所屬航遙中心在尚未簽訂正式合同情況下提前向項(xiàng)目單位撥款1125萬(wàn)元；所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院由零余額賬戶一次性全額撥付合同款，又將按一定比例收取的合同保證金1325萬(wàn)元存放于實(shí)有資金賬戶。
（2）2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院和中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院在未獲批復(fù)的情況下，分別從零余額賬戶向?qū)嵱匈Y金賬戶劃轉(zhuǎn)資金620.1萬(wàn)元和268.42萬(wàn)元，用于歸墊離退休人員經(jīng)費(fèi)。
（3）2011年和2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院未將收回的基建借款和供暖費(fèi)退款69.28萬(wàn)元?dú)w還零余額賬戶，而是直接存入實(shí)有資金賬戶，其中2012年24.28萬(wàn)元。
4. 擴(kuò)大范圍或超標(biāo)準(zhǔn)開支會(huì)議費(fèi)等107.84萬(wàn)元。
（1）2012年，部本級(jí)4個(gè)會(huì)議超標(biāo)準(zhǔn)列支65.47萬(wàn)元。
（2）2011年和2012年，審計(jì)抽查所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院、發(fā)展研究中心在某酒店發(fā)生的會(huì)議費(fèi)賬面支出合計(jì)103.47萬(wàn)元，實(shí)際僅支出64.84萬(wàn)元，其余38.63萬(wàn)元主要用于報(bào)銷日常餐飲等支出，其中2012年30.49萬(wàn)元。
（3）2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院某會(huì)議17.29萬(wàn)元費(fèi)用中，有3.74萬(wàn)元用于購(gòu)買高檔酒水等。
5. 2012年，部本級(jí)3個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支10.66萬(wàn)元。
6. 2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局、中央地質(zhì)勘查基金管理中心、中國(guó)地質(zhì)博物館、戰(zhàn)略研究中心和咨詢研究中心以項(xiàng)目用車名義，通過(guò)租賃形式變相配置公務(wù)用車共計(jì)24輛，并在財(cái)政經(jīng)費(fèi)中列支租金合計(jì)193.96萬(wàn)元。
7. 政府采購(gòu)管理不嚴(yán)格，涉及金額570.33萬(wàn)元。
（1）2012年，部本級(jí)在非定點(diǎn)飯店召開會(huì)議5個(gè)。
（2）2012年，所屬航遙中心將應(yīng)公開招標(biāo)采購(gòu)的圖形工作站設(shè)備232.33萬(wàn)元，拆分為兩批通過(guò)公開詢價(jià)方式采購(gòu)。
（3）2011年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心未經(jīng)公開招標(biāo)，直接委托有關(guān)單位承擔(dān)其遠(yuǎn)程調(diào)度監(jiān)管平臺(tái)研發(fā)項(xiàng)目，合同金額200萬(wàn)元。
（4）2011年和2012年，所屬中央地質(zhì)勘查基金管理中心將應(yīng)實(shí)行部門集中采購(gòu)的項(xiàng)目，自行委托有關(guān)單位承擔(dān)，合同金額合計(jì)138萬(wàn)元，其中2012年45萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 未經(jīng)批準(zhǔn)收費(fèi)2186.5萬(wàn)元。
（1）2010年至2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院自定標(biāo)準(zhǔn)，在承擔(dān)部本級(jí)相關(guān)評(píng)審工作中，向礦山企業(yè)或方案編制單位收取評(píng)審服務(wù)費(fèi)共計(jì)459.65萬(wàn)元，其中2012年189.35萬(wàn)元。
（2）2011年至2012年，部本級(jí)有關(guān)司局委托中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（北京）和中國(guó)地質(zhì)大學(xué)（武漢）舉辦多期培訓(xùn)班，未經(jīng)批準(zhǔn)，由承辦單位自定標(biāo)準(zhǔn)收取培訓(xùn)費(fèi)1726.85萬(wàn)元，其中2012年608.83萬(wàn)元。
2. 國(guó)有資產(chǎn)管理不規(guī)范，涉及金額1457萬(wàn)元。
（1）2012年，所屬發(fā)展研究中心未經(jīng)批準(zhǔn)，將持有的1382萬(wàn)元股權(quán)對(duì)外轉(zhuǎn)讓并取得收益1148.13萬(wàn)元，在沖減賬面對(duì)外投資后余款1078.13萬(wàn)元計(jì)入其他收入。
（2）2012年，所屬實(shí)物地質(zhì)資料中心未經(jīng)批準(zhǔn)對(duì)外出租房產(chǎn)，合同金額225萬(wàn)元。
（3）2012年，審計(jì)監(jiān)盤所屬中國(guó)地質(zhì)博物館1183件寶石庫(kù)典藏品，盤虧3件，盤盈1件。
3. 基本建設(shè)項(xiàng)目管理不合規(guī)，涉及金額1190萬(wàn)元。其中：
（1）2011年起，所屬中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局自行決定建設(shè)安全生產(chǎn)管理保障系統(tǒng)。因違反基本建設(shè)審批程序，該系統(tǒng)建設(shè)方案中無(wú)總體投資測(cè)算，軟件研發(fā)和硬件配置分散由各地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目單位承擔(dān)。目前已安排軟件研發(fā)費(fèi)用690萬(wàn)元。
（2）截至2012年底，所屬中國(guó)地質(zhì)博物館于2011年立項(xiàng)的館藏品保管庫(kù)改造工程尚未單獨(dú)建賬核算（該項(xiàng)目于2012年4月獲得首批財(cái)政撥款500萬(wàn)元）。
4. 2012年，所屬中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院和中國(guó)地質(zhì)環(huán)境監(jiān)測(cè)院在資金往來(lái)結(jié)算中使用不合規(guī)票據(jù)，涉及金額2680.91萬(wàn)元。
5. 2012年，部本級(jí)6個(gè)會(huì)議的132.79萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給下屬單位，1個(gè)會(huì)議的10.43萬(wàn)元支出轉(zhuǎn)嫁給其他單位；向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出9.75萬(wàn)元。
此外，2012年，部本級(jí)計(jì)劃外召開三類會(huì)議7個(gè)，16個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，8個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定天數(shù)問題；所屬法律事務(wù)中心對(duì)2011年審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題整改不到位，仍繼續(xù)從土地證書銷售收入中收取證書管理服務(wù)費(fèi)。截至2012年底，共計(jì)應(yīng)收3453.5萬(wàn)元，已實(shí)際收取207.96萬(wàn)元。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)重復(fù)申報(bào)多獲得財(cái)政資金的問題，要求上繳資金，并相應(yīng)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)擴(kuò)大專項(xiàng)資金開支范圍、未經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)劑使用資金、超預(yù)算和無(wú)預(yù)算支出的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算法，歸還原資金渠道，并相應(yīng)調(diào)整決算（草案），商財(cái)政部研究解決超支掛賬的問題；對(duì)未按規(guī)定支付財(cái)政資金問題，要求加強(qiáng)預(yù)算支出管理，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付規(guī)定；對(duì)變相配置公務(wù)用車的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政項(xiàng)目支出管理規(guī)定，并進(jìn)行清理，對(duì)超編超標(biāo)車輛責(zé)令清退；對(duì)違反政府采購(gòu)管理規(guī)定的問題，將已收取的款項(xiàng)上繳并商財(cái)政部處理，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)規(guī)定；對(duì)未經(jīng)批準(zhǔn)違規(guī)收費(fèi)等問題，要求停止收費(fèi)，并對(duì)各司局和所屬單位組織開展強(qiáng)制性評(píng)審、評(píng)估、培訓(xùn)等服務(wù)并收費(fèi)的事項(xiàng)進(jìn)行清理；對(duì)違反國(guó)有資產(chǎn)管理規(guī)定的問題，要求加強(qiáng)對(duì)外投資管理，補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)，盡快清查資產(chǎn)，確保國(guó)有資產(chǎn)安全、完整；對(duì)違反基本建設(shè)項(xiàng)目管理規(guī)定的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)；對(duì)違規(guī)使用資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行資金往來(lái)結(jié)算票據(jù)管理規(guī)定；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)，以及計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：國(guó)土資源部應(yīng)提高預(yù)算科學(xué)性和精細(xì)化水平，加強(qiáng)項(xiàng)目支出預(yù)算的統(tǒng)籌和審核；進(jìn)一步加大對(duì)所屬單位的管理和監(jiān)督力度，督促有關(guān)單位健全和完善財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、報(bào)銷審批等制度。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
國(guó)土資源部在審計(jì)前開展了自查，并糾正了部分自查出的問題。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，國(guó)土資源部積極采取措施進(jìn)行整改。截至現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束，中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院已將挪用的財(cái)政項(xiàng)目資金19.76萬(wàn)元?dú)w還原資金渠道，并相應(yīng)調(diào)整了決算（草案）；中國(guó)地質(zhì)科學(xué)院、發(fā)展研究中心等單位有關(guān)人員已清退違規(guī)會(huì)議費(fèi)支出2.2萬(wàn)元。
環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和
其他財(cái)政收支情況審計(jì)結(jié)果
根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》的規(guī)定，2012年10月至2013年3月，審計(jì)署對(duì)環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行情況和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，重點(diǎn)審計(jì)了環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和所屬中國(guó)環(huán)境科學(xué)研究院（以下簡(jiǎn)稱環(huán)科院）、中國(guó)環(huán)境監(jiān)測(cè)總站（以下簡(jiǎn)稱監(jiān)測(cè)總站）、核與輻射安全中心（以下簡(jiǎn)稱核安全中心）等9個(gè)單位，并對(duì)有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行了延伸審計(jì)。
一、基本情況
環(huán)境保護(hù)部為中央財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，部門預(yù)算由環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和37個(gè)二級(jí)預(yù)算單位的預(yù)算組成。財(cái)政部批復(fù)環(huán)境保護(hù)部2012年度部門財(cái)政撥款預(yù)算支出為391 407.25萬(wàn)元，環(huán)境保護(hù)部決算（草案）反映的當(dāng)年財(cái)政撥款支出290 602.13萬(wàn)元，其部門預(yù)算與執(zhí)行結(jié)果的差異總額為100 805.12萬(wàn)元，差異的具體情況及產(chǎn)生原因見附件1。 本次審計(jì)環(huán)境保護(hù)部本級(jí)及所屬單位2012年度財(cái)政撥款支出共計(jì)327 531.66萬(wàn)元，占部門財(cái)政撥款支出總額的83.68%。預(yù)算執(zhí)行中不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額98247.78萬(wàn)元，其中2012年問題金額36788.04萬(wàn)元；其他財(cái)政收支方面不符合財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的問題金額32646.24萬(wàn)元。上述問題對(duì)環(huán)境保護(hù)部2012年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的影響見附件2。審計(jì)結(jié)果表明，環(huán)境保護(hù)部本級(jí)和本次審計(jì)的所屬單位2012年度預(yù)算收支基本符合預(yù)算法和其他財(cái)經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，財(cái)務(wù)處理基本符合會(huì)計(jì)法和財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，對(duì)以前年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。
二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）預(yù)算執(zhí)行中存在的主要問題。
1. 2012年，部本級(jí)在“國(guó)控重點(diǎn)污染源自動(dòng)監(jiān)控運(yùn)行”項(xiàng)目預(yù)算6000萬(wàn)元中，為31個(gè)省市級(jí)監(jiān)控中心安排支出預(yù)算4922.12萬(wàn)元。
2. 2012年，部本級(jí)及所屬核安全中心在兩個(gè)項(xiàng)目中超預(yù)算支出120萬(wàn)元；部本級(jí)超出財(cái)政部批準(zhǔn)的額度，動(dòng)用機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)15.65萬(wàn)元解決本單位改革性補(bǔ)貼和新增人員經(jīng)費(fèi)缺口。
3. 部本級(jí)及三家所屬單位未嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)有關(guān)規(guī)定。其中：
（1）2012年，部本級(jí)23個(gè)會(huì)議未在定點(diǎn)飯店召開。
（2）2008年至2012年，所屬監(jiān)測(cè)總站在“主要污染物減排專項(xiàng)”中未編制政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)支出33 620.29萬(wàn)元，其中2012年度9016.54萬(wàn)元；未編制2012年“服務(wù)類”政府采購(gòu)預(yù)算，實(shí)際采購(gòu)支出1176.74萬(wàn)元。
（3）2012年，所屬監(jiān)測(cè)總站上報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃561.67萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行10 855.93萬(wàn)元，超計(jì)劃10 294.26萬(wàn)元；所屬核安全中心上報(bào)政府采購(gòu)計(jì)劃1235.69萬(wàn)元，實(shí)際執(zhí)行7423.76萬(wàn)元，超計(jì)劃6188.07萬(wàn)元。
（4）2012年，所屬核安全中心組織1600萬(wàn)元政府采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)，在與5家單位已經(jīng)簽訂委托合同的情況下，再次進(jìn)行公開招標(biāo)，上述5家單位分別中標(biāo)，且中標(biāo)金額與委托合同金額相同。
（5）2011年，所屬核安全中心和環(huán)科院未按規(guī)定公開招標(biāo)，將涉及金額935萬(wàn)元的政府采購(gòu)項(xiàng)目直接委托給承擔(dān)單位。
4. 2011年至2012年，部本級(jí)及所屬7個(gè)單位每年虛報(bào)“百名人才工程”專項(xiàng)資金300萬(wàn)元，共計(jì)600萬(wàn)元。截至2012年底，該項(xiàng)目實(shí)施辦法未出臺(tái)，相關(guān)工作未實(shí)施。
5. 2011年，部本級(jí)及所屬華北環(huán)境保護(hù)督查中心在兩個(gè)項(xiàng)目累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)資金分別為579.9萬(wàn)元、380.86萬(wàn)元的情況下，再次申領(lǐng)2012年度項(xiàng)目預(yù)算500萬(wàn)元、700萬(wàn)元。截至2012年底，兩個(gè)項(xiàng)目累計(jì)結(jié)余686.9萬(wàn)元、479.86萬(wàn)元。
6. 部分預(yù)算資金未充分發(fā)揮效益，涉及金額35 129.59萬(wàn)元。
（1）2011年，環(huán)境保護(hù)部決定停建所屬環(huán)科院于2009年開始實(shí)施的風(fēng)洞實(shí)驗(yàn)室改造項(xiàng)目，由此造成前期勘察設(shè)計(jì)投標(biāo)等費(fèi)用164.25萬(wàn)元損失、另有1532.51萬(wàn)元項(xiàng)目資金閑置。
（2）截至2013年2月底，原國(guó)家環(huán)境保護(hù)總局從2007年開始實(shí)施的“全國(guó)污染源監(jiān)督性監(jiān)測(cè)能力建設(shè)”項(xiàng)目的儀器設(shè)備采購(gòu)等因招標(biāo)無(wú)效或投標(biāo)單位質(zhì)疑等一直未執(zhí)行；該項(xiàng)目累計(jì)獲得的36 549萬(wàn)元資金（中央財(cái)政資金2.1億元，集中地方配套資金15 549萬(wàn)元）中，有31 608.83萬(wàn)元閑置（占86.5%），部分資金閑置5年以上。
（3）2012年，所屬環(huán)科院申報(bào)購(gòu)置1輛公務(wù)用車預(yù)算25萬(wàn)元，因車輛配置超編無(wú)法執(zhí)行，資金閑置。
（4）截至2012年底，所屬環(huán)科院于2011年申報(bào)并獲批準(zhǔn)的用電系統(tǒng)改造項(xiàng)目，因供電方案設(shè)計(jì)存在問題未能如期實(shí)施，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算資金1300萬(wàn)元閑置1年以上。
（5）截至2012年底，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心于2010年申報(bào)并獲得批準(zhǔn)的項(xiàng)目因擬進(jìn)口儀器設(shè)備單項(xiàng)預(yù)算申報(bào)不足等仍未執(zhí)行，導(dǎo)致項(xiàng)目預(yù)算資金499萬(wàn)元閑置2年以上。
7. 2012年，部本級(jí)有94個(gè)會(huì)議的936.16萬(wàn)元支出被轉(zhuǎn)嫁給下屬單位或其他單位。2008年至2011年，部本級(jí)有13個(gè)會(huì)議的相關(guān)費(fèi)用均由被評(píng)審單位承擔(dān)，抽查其中兩個(gè)會(huì)議，會(huì)議費(fèi)支出24.02萬(wàn)元。
8. 2010年至2012年，所屬華北環(huán)境保護(hù)督查中心和華北核與輻射安全監(jiān)督站將應(yīng)采取財(cái)政直接支付方式撥付的工資款項(xiàng)511.1萬(wàn)元改為授權(quán)支付方式支付，其中2012年194.56萬(wàn)元；2012年，所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心將應(yīng)采取財(cái)政直接支付方式的政府采購(gòu)款項(xiàng)400.5萬(wàn)元改為授權(quán)支付方式支付。
9. 2012年，所屬華北核與輻射安全監(jiān)督站未將應(yīng)該編入預(yù)算的事業(yè)收入、其他收入等共計(jì)35.9萬(wàn)元列入預(yù)算，造成預(yù)算少計(jì)收入35.9萬(wàn)元。
10. 2011年至2012年，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心在“建設(shè)項(xiàng)目環(huán)境影響報(bào)告書技術(shù)評(píng)估”等項(xiàng)目中列支人員獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等521.58萬(wàn)元，其中2012年345.74萬(wàn)元。
11. 2012年，所屬環(huán)科院采取編造會(huì)議、使用虛假結(jié)算單等方式，套取會(huì)議費(fèi)10.29萬(wàn)元。
12. 2012年，部本級(jí)2個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組超標(biāo)準(zhǔn)列支6.51萬(wàn)元。
（二）其他財(cái)政收支中存在的主要問題。
1. 截至2013年3月，所屬監(jiān)測(cè)總站有關(guān)辦公樓和所屬衛(wèi)星環(huán)境應(yīng)用中心有關(guān)監(jiān)測(cè)預(yù)報(bào)系統(tǒng)均已投入使用，但尚未登記固定資產(chǎn)，涉及金額26 015.63萬(wàn)元；監(jiān)測(cè)總站、環(huán)境工程評(píng)估中心等單位已投入使用的21個(gè)軟件未登記固定資產(chǎn)，涉及金額2654.62萬(wàn)元。
2. 2007年至2012年，環(huán)境保護(hù)部以所屬3家單位的名義購(gòu)置且登記入賬的65臺(tái)（套）價(jià)值1496.62萬(wàn)元的固定資產(chǎn)，實(shí)際由另外7家所屬單位使用。
3. 2012年，部本級(jí)及所屬核安全中心在相關(guān)軟件未納入國(guó)有資產(chǎn)年度配置計(jì)劃的情況下，購(gòu)置軟件589.39萬(wàn)元。
4. 2012年，所屬核安全中心在審評(píng)工作中違規(guī)變相收費(fèi)1510.5萬(wàn)元，其中當(dāng)年新簽訂的合同已收款130萬(wàn)元。
5. 2012年，所屬核安全中心發(fā)放臨時(shí)聘用人員勞務(wù)費(fèi)350.83萬(wàn)元未代扣代繳個(gè)人所得稅。
6. 截至2012年10月底，所屬核安全中心242臺(tái)計(jì)算機(jī)未安裝正版辦公軟件。
7. 2012年，部本級(jí)向所屬單位轉(zhuǎn)嫁因公出國(guó)（境）支出28.65萬(wàn)元。
此外，2012年部本級(jí)計(jì)劃外召開三級(jí)會(huì)議21個(gè)，59個(gè)因公出國(guó)（境）團(tuán)組未納入年初計(jì)劃，2個(gè)團(tuán)組存在超過(guò)規(guī)定人數(shù)出訪的問題。
三、審計(jì)處理情況和建議
對(duì)上述問題，審計(jì)署已依法出具了審計(jì)報(bào)告、下達(dá)了審計(jì)決定書。對(duì)編列中央補(bǔ)助地方支出預(yù)算的問題，要求今后嚴(yán)格依法編制部門預(yù)算；對(duì)超預(yù)算支出的問題，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算并加強(qiáng)監(jiān)督檢查；對(duì)執(zhí)行政府采購(gòu)制度不規(guī)范的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行政府采購(gòu)相關(guān)規(guī)定；對(duì)虛報(bào)財(cái)政資金的問題，要求將財(cái)政資金上繳中央財(cái)政，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目和決算（草案）；對(duì)未統(tǒng)籌結(jié)轉(zhuǎn)資金的問題，要求在申報(bào)預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌使用項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金；對(duì)財(cái)政資金未充分發(fā)揮效益的問題，要求收回?zé)o法執(zhí)行的財(cái)政資金，加快推進(jìn)有關(guān)項(xiàng)目實(shí)施；對(duì)攤派審評(píng)會(huì)議費(fèi)的問題，要求杜絕與被審評(píng)單位之間的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，嚴(yán)格按照有關(guān)要求召開會(huì)議；對(duì)未嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的問題，要求今后規(guī)范支付方式；對(duì)預(yù)算編制不完整的問題，要求今后按照規(guī)定完整編報(bào)；對(duì)自行改變項(xiàng)目支出內(nèi)容的問題，要求調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行；對(duì)虛列會(huì)議費(fèi)套取財(cái)政資金的問題，要求及時(shí)收回賬外資金，依法追究相關(guān)人員責(zé)任；對(duì)固定資產(chǎn)未及時(shí)登記入賬和賬實(shí)不符的問題，要求及時(shí)調(diào)整會(huì)計(jì)賬目，加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理；對(duì)軟件未納入國(guó)有資產(chǎn)配置計(jì)劃的問題，要求嚴(yán)格執(zhí)行軟件資產(chǎn)配置需求；對(duì)違規(guī)變相收費(fèi)的問題，要求盡快糾正；對(duì)未代扣代繳個(gè)人所得稅的問題，要求履行代扣代繳義務(wù)，繳納所欠稅款；對(duì)使用非正版軟件的問題，要求盡快使用正版化軟件，加強(qiáng)軟件正版化監(jiān)督檢查；對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)列支出國(guó)費(fèi)、計(jì)劃外召開會(huì)議和組織出國(guó)等問題，要求嚴(yán)格貫徹中央關(guān)于厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi)等要求，切實(shí)加強(qiáng)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)等支出管理，杜絕此類問題再次發(fā)生。
針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，審計(jì)署建議：環(huán)境保護(hù)部應(yīng)按照部門預(yù)算管理的要求，提高預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性，加強(qiáng)對(duì)所屬單位預(yù)算編制的監(jiān)督管理，對(duì)申報(bào)項(xiàng)目嚴(yán)格審核把關(guān)，避免財(cái)政資金閑置和損失浪費(fèi)。
四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改情況
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，環(huán)境保護(hù)部積極采取措施進(jìn)行整改，所屬環(huán)境工程評(píng)估中心、環(huán)科院、核安全中心等單位部分問題已完成整改。其他問題正在整改中。
