據(jù)財(cái)政部網(wǎng)站消息，財(cái)政部近日發(fā)布2011年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析，分析稱(chēng)2011年全國(guó)稅收總收入平穩(wěn)增長(zhǎng)，分季度來(lái)看稅收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走勢(shì)，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的主體稅種較快增長(zhǎng)，與汽車(chē)、房地產(chǎn)相關(guān)的稅種增速明顯回落。

2011年稅收收入增長(zhǎng)的結(jié)構(gòu)性分析

一、2011年稅收收入增長(zhǎng)的總體情況

2011年全國(guó)稅收總收入完成89720.31億元[1]，比上年增加16509.52億元，同比增長(zhǎng)22.6%。2011年稅收增長(zhǎng)的主要特點(diǎn)：一是稅收總收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。2011年全國(guó)稅收總收入增長(zhǎng)與上年增速基本持平。二是分季度來(lái)看稅收收入增速呈“前高后低、逐季回落”走勢(shì)。2011年各個(gè)季度稅收收入增速分別為32.4%、27.2%和22.6%和6.8%。三是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的主體稅種較快增長(zhǎng)。國(guó)內(nèi)增值稅、營(yíng)業(yè)稅同比分別增長(zhǎng)15.0%、22.6%，與上年增速持平；企業(yè)所得稅增長(zhǎng)30.5%，比上年增速加快9.2個(gè)百分點(diǎn)。四是與汽車(chē)、房地產(chǎn)相關(guān)的稅種增速明顯回落。汽車(chē)消費(fèi)稅、車(chē)輛購(gòu)置稅同比分別增長(zhǎng)10.2%和14.1%，比上年增速分別回落45.6和39.9個(gè)百分點(diǎn)。房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅和契稅同比分別增長(zhǎng)14.9%和12.1%，比上年增速分別回落17.5和30個(gè)百分點(diǎn)。

2011年稅收總體平穩(wěn)增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)、物價(jià)上漲、企業(yè)效益較好等因素的綜合反映。具體來(lái)看：一是經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)13.9%（現(xiàn)價(jià)計(jì)算增長(zhǎng)22%左右），固定資產(chǎn)投資增長(zhǎng)23.8%，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)17.1%，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)25.4%，全年一般貿(mào)易進(jìn)口額增長(zhǎng)31.0%。經(jīng)濟(jì)的平穩(wěn)較快增長(zhǎng)帶動(dòng)了國(guó)內(nèi)流轉(zhuǎn)稅、企業(yè)所得稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收等各主體稅種收入的增長(zhǎng)。二是價(jià)格因素。我國(guó)絕大多數(shù)稅種，如增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等，都是從價(jià)稅。2011年全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)者出廠(chǎng)價(jià)格和居民消費(fèi)價(jià)格同比分別上漲6.0%和5.4%，帶動(dòng)了以現(xiàn)價(jià)計(jì)算的稅收收入增長(zhǎng)。三是2010年末進(jìn)口環(huán)節(jié)稅收2011年年初集中入庫(kù)和企業(yè)所得稅匯算清繳的影響。2010年第四季度，我國(guó)一般貿(mào)易進(jìn)口額大幅度增長(zhǎng)，實(shí)現(xiàn)的進(jìn)口稅收一部分被結(jié)轉(zhuǎn)到2011年年初集中入庫(kù)。2010年企業(yè)利潤(rùn)大幅提高，帶動(dòng)2011年匯算清繳企業(yè)所得稅同比增長(zhǎng)62.5%，增收1568億元，占企業(yè)所得稅總增收額的40%左右。四是加強(qiáng)稅收征管。稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)一步加強(qiáng)了稅收的征收管理，保證了各項(xiàng)稅收及時(shí)足額入庫(kù)。

分季度看，稅收收入增速逐季回落的主要原因：一是國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)增速環(huán)比略為放緩，導(dǎo)致與經(jīng)濟(jì)指標(biāo)密切相關(guān)的增值稅、企業(yè)所得稅等稅種收入的增速逐季放緩。2011年國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）逐季回落，從一季度的9.7%回落到四季度的8.9%。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值增長(zhǎng)13.9%，增速比1-9月回落了0.3個(gè)百分點(diǎn)；2011年全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)25.4%，增速比1-9月回落1.6個(gè)百分點(diǎn)。二是政策性減收因素。進(jìn)入三季度以來(lái)國(guó)家實(shí)施了一系列新的減稅措施，如從7月1日起大幅降低成品油等33種能源及原材料產(chǎn)品的進(jìn)口關(guān)稅稅率，從9月1日起實(shí)施個(gè)人所得稅改革，提高了工資薪金、個(gè)體工商戶(hù)經(jīng)營(yíng)所得的費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)并對(duì)稅率結(jié)構(gòu)進(jìn)行調(diào)整，從11月1日起提高增值稅、營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)，導(dǎo)致相關(guān)稅種收入的增速明顯放緩。三是上半年稅收增長(zhǎng)受某些特殊因素影響，如：部分稅收收入年初集中入庫(kù)，企業(yè)所得稅匯算清繳大幅增長(zhǎng)，土地增值稅受上年5月份起預(yù)征率調(diào)高影響實(shí)現(xiàn)翹尾增收，這些特殊增收因素在下半年不復(fù)存在。四是煉油行業(yè)低位運(yùn)行及房地產(chǎn)、汽車(chē)銷(xiāo)量下滑，導(dǎo)致四季度成品油消費(fèi)稅和增值稅、成品油企業(yè)所得稅出現(xiàn)負(fù)增長(zhǎng)，與房地產(chǎn)交易額密切相關(guān)的契稅、房地產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅以及與汽車(chē)產(chǎn)銷(xiāo)密切相關(guān)的車(chē)輛購(gòu)置稅和汽車(chē)消費(fèi)稅增速逐季回落。

二、主要稅種收入情況

（一）國(guó)內(nèi)增值稅

2011年國(guó)內(nèi)增值稅實(shí)現(xiàn)收入24266.64億元，同比增長(zhǎng)15.0%。國(guó)內(nèi)增值稅收入占稅收總收入的比重為27%。

分行業(yè)看，2011年絕大多數(shù)行業(yè)的增值稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)。其中，原油、有色金屬和煤炭行業(yè)的增值稅，同比分別增長(zhǎng)31.7%、25.6%和25.0%。電信設(shè)備和鋼坯鋼材行業(yè)增值稅略有減收，同比分別下降5.1%和1.7%。

增值稅的稅基大體相當(dāng)于工業(yè)增加值和商業(yè)增加值。

2011年國(guó)內(nèi)增值稅較快增長(zhǎng)的主要原因：一是工業(yè)增加值穩(wěn)步增長(zhǎng)。2011年規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)13.9%。二是消費(fèi)品價(jià)格水平和消費(fèi)品零售總額上升。2011年居民消費(fèi)價(jià)格同比上漲5.4%，社會(huì)消費(fèi)品零售總額增長(zhǎng)17.1%。三是工業(yè)生產(chǎn)者出廠(chǎng)價(jià)格上漲使得增值稅稅基擴(kuò)大。2011年全國(guó)工業(yè)生產(chǎn)者出廠(chǎng)價(jià)格同比上漲6.0%，其中，生產(chǎn)資料出廠(chǎng)價(jià)格同比上漲6.6%，生活資料出廠(chǎng)價(jià)格同比上漲4.2%。按現(xiàn)價(jià)計(jì)算，規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)22%左右。四是原油價(jià)格大幅上漲帶動(dòng)原油行業(yè)增值稅較快增長(zhǎng)。2011年北海布倫特原油平均價(jià)格同比增長(zhǎng)40.5%。五是有色金屬和煤炭工業(yè)增加值快速增長(zhǎng)帶動(dòng)有色金屬和煤炭行業(yè)增值稅增收。1-11月有色金屬礦采選業(yè)工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)15.4%，煤炭開(kāi)采和洗選業(yè)工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)16.6%，按現(xiàn)價(jià)計(jì)算，增加值增長(zhǎng)都在25%以上。

（二）國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅

2011年國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)收入6935.93億元，同比增長(zhǎng)14.2%，比上年增速回落13.3個(gè)百分點(diǎn)。國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅收入占稅收總收入的比重為7.7%。

分產(chǎn)品看，摩托車(chē)消費(fèi)稅負(fù)增長(zhǎng)，同比下降4.1%；汽車(chē)和成品油消費(fèi)稅增速明顯回落，汽車(chē)消費(fèi)稅和成品油消費(fèi)稅分別增長(zhǎng)10.2%和6.4%，分別比上年增速回落45.6和12.3個(gè)百分點(diǎn)；貴重首飾、卷煙和酒消費(fèi)稅實(shí)現(xiàn)較快增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)47.4%、22.8%和22.3%。

國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅的稅基是煙、酒、汽車(chē)、成品油等14類(lèi)特定商品的銷(xiāo)售額或銷(xiāo)售量。

國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅增速回落的主要原因：一是汽車(chē)行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)低位運(yùn)行，2011年乘用車(chē)產(chǎn)量同比增長(zhǎng)4.23%，比上年回落29.6個(gè)百分點(diǎn),導(dǎo)致汽車(chē)消費(fèi)稅大幅回落。二是受摩托車(chē)新排放標(biāo)準(zhǔn)出臺(tái)、行業(yè)成本上升、市場(chǎng)需求萎縮等因素影響，摩托車(chē)行業(yè)產(chǎn)銷(xiāo)持續(xù)低迷，2011年摩托車(chē)產(chǎn)量?jī)H增長(zhǎng)1.2%，比上年增速回落3.8個(gè)百分點(diǎn)。三是國(guó)際原油價(jià)格高位震蕩，地方煉廠(chǎng)開(kāi)工率不足，柴油產(chǎn)量增速下滑，1-11月柴油產(chǎn)量增長(zhǎng)5.9%，比上年同期回落6.4個(gè)百分點(diǎn)，拖累成品油消費(fèi)稅增速回落。

（三）營(yíng)業(yè)稅

2011年?duì)I業(yè)稅實(shí)現(xiàn)收入13678.61億元，同比增長(zhǎng)22.6%，比上年增速回落1.2個(gè)百分點(diǎn)。營(yíng)業(yè)稅收入占稅收總收入的比重為15.2%。

分行業(yè)看，郵政業(yè)、租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)以及金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入快速增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)38%、31.2%和28.4%。建筑業(yè)、住宿餐飲業(yè)和交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入保持平穩(wěn)增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)25.3%、22.2%和20.4%。

營(yíng)業(yè)稅的稅基是交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂(lè)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)等9個(gè)行業(yè)取得的營(yíng)業(yè)收入。

營(yíng)業(yè)稅增長(zhǎng)較快的主要原因：一是網(wǎng)購(gòu)消費(fèi)模式的流行帶動(dòng)快遞行業(yè)快速發(fā)展，郵政及快遞業(yè)務(wù)總量快速增長(zhǎng)，2011年1-11月郵政行業(yè)業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)22.8%，其中快遞業(yè)務(wù)收入同比增長(zhǎng)30.4%，帶動(dòng)郵政行業(yè)營(yíng)業(yè)稅大幅增長(zhǎng)。二是受央行2011年三次加息的影響，金融企業(yè)貸款利息收入大幅增加，本外幣貸款余額增加，全年金融機(jī)構(gòu)人民幣各項(xiàng)貸款余額同比增長(zhǎng)15.9%，使得銀行業(yè)營(yíng)業(yè)稅大幅增長(zhǎng)。三是旅游業(yè)、福利彩票等各類(lèi)服務(wù)業(yè)快速發(fā)展使得租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅較快增長(zhǎng)。1-11月地方接待入境游人數(shù)同比增長(zhǎng)13.6%，全國(guó)彩票銷(xiāo)售收入同比增長(zhǎng)33.6%。四是住宿餐飲業(yè)蓬勃發(fā)展使得住宿餐飲業(yè)營(yíng)業(yè)稅收入平穩(wěn)增長(zhǎng)。1-11月餐飲業(yè)收入同比增長(zhǎng)16.7%。五是交通運(yùn)輸業(yè)貨客周轉(zhuǎn)量較快增長(zhǎng)，1-11月貨物周轉(zhuǎn)量同比增長(zhǎng)14.7%，旅客周轉(zhuǎn)量同比增長(zhǎng)10.5%，帶動(dòng)交通運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅快速增長(zhǎng)。

（四）企業(yè)所得稅

2011年企業(yè)所得稅實(shí)現(xiàn)收入16760.35億元，同比增長(zhǎng)30.5%，比上年增速加快19.2個(gè)百分點(diǎn)。企業(yè)所得稅收入占稅收總收入的比重為18.7%。

分行業(yè)看，所有行業(yè)企業(yè)所得稅收入均實(shí)現(xiàn)增收。工業(yè)企業(yè)所得稅同比增長(zhǎng)38.5%，其中,建材和原油企業(yè)所得稅快速增長(zhǎng)，同比分別增長(zhǎng)85.3%和77.5%。工業(yè)以外的其他行業(yè)中，租賃與商務(wù)服務(wù)業(yè)和商業(yè)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)較快，同比分別增長(zhǎng)54.9%和39.2%。

企業(yè)所得稅的稅基是企業(yè)利潤(rùn)總額。

企業(yè)所得稅收入快速增長(zhǎng)的主要原因：一是企業(yè)所得稅跨年度匯算清繳的影響。2010年全國(guó)工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)增長(zhǎng)較快，使得2011年匯算清繳的上年企業(yè)所得稅同比增長(zhǎng)62.5%，其增收額對(duì)全年企業(yè)所得稅增收的貢獻(xiàn)約為40%。二是工業(yè)企業(yè)效益大幅提高，帶動(dòng)全年工業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增長(zhǎng)。2011年全國(guó)規(guī)模以上工業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)25.4%，相應(yīng)企業(yè)所得稅增長(zhǎng)較快。三是國(guó)際原油價(jià)格大幅上漲，帶動(dòng)1-11月全國(guó)規(guī)模以上石油和天然氣開(kāi)采企業(yè)利潤(rùn)總額同比增長(zhǎng)35.4%，相應(yīng)原油行業(yè)企業(yè)所得稅收入大幅增長(zhǎng)。四是建材產(chǎn)品價(jià)格上漲，建材企業(yè)利潤(rùn)快速增長(zhǎng)。2011年1-11月非金屬礦物制品業(yè)企業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)48.1%，前三季度水泥制造業(yè)企業(yè)利潤(rùn)同比增長(zhǎng)134%。